重庆西永微电子产业园区开发有限公司内审先进工作经验
重庆西永微电园
近日，上海市浦东新区审计局和内审协会考察组赴重庆市进行交流学习，现将重庆市内审工作先进集体“重庆西永微电子产业园区开发有限公司”的经验介绍转给大家，以供借鉴学习。
重庆西永微电子产业园区开发有限公司，内审部人员编制9名，现有人员8名：其中：部长1 名，财务审计人员2名，工程审计人员2名，法务人员2名，风险控制及审计整改人员1名。由公司党委书记、董事长直管，党委副书记、副总经理协管。主要有三块职责：一是内部审计；二是法律事务及风控；三是工程造价审核。
该内审部自2017年12月成立以来，始终坚持以党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，不断提高政治站位，在公司党委和董事会领导下，认真贯彻执行审计署第11号令和全市内部审计工作要点精神，立足内部审计“服务、监督、预防、协调”职责定位，紧密围绕公司产业城市“双升级”发展目标，面对新机构、新人员、新职责的客观情况，积极探索，认真落实“三个区分开来”要求，按照“六个注重”有序开展工作，取得了一定成效。
一、突出“六个注重”，充分履行内部审计职能
（一）注重制度夯基础，梳理流程强内控
一是建立完善公司内部审计制度，建立《内部审计管理办法》、《工程造价咨询中介机构考核管理办法》等8项内部审计管理制度；二是根据现行内审法律规章制度和业务操作流程，编制《公司内部审计工作手册》《内审、法务制度汇编》，规范内部审计日常工作；三是关注公司内控体系建设，开展公司内控制度建立及执行情况专项审计调查，梳理内部控制管理流程图，形成《公司内部控制流程建议方案》，提出“分类限额分级授权管理”的建议。四是结合公司情况，撰写了《关于加强公司内控制度建设的建议》和《华为公司合规管理对公司合规管理的启示》等专题材料送公司领导参阅。
（二）注重创新促结算，多措并举解难题
由于园区建设初期存在部分抢工项目，建设工期紧、任务重、体量大，造成现场及结算资料收集不完善、施工界面划分不明确等客观因素，导致部分项目结算办理滞后，如富士康厂房等历时长达7-8年、规模较大、争议较多的结算遗留项目。针对近年来巡视、审计多次指出工程建设项目结（决）算办理滞后问题，一直未得到有效整改，我部创新工作思路和方法，积极推动园区的工程结算审核工作：一是以合同条款和定额规定为前提，定期会商，统一解决争议问题，对重大事项提请公司会议审议；二是结算资料不清晰不完整，召集参建各方现场踏勘作为结算审核依据；三是针对争议较大的材料设备核价内容，查阅并核实施工方当时的采购合同和财务支付凭证作为核价依据；四是针对定额执行、定额解释、合同条款等理解有分歧的争议，征求定额站意见，形成会议纪要签字确认；五是加强中介机构管理，修订咨询合同条款，强调审核效率及审核成果准确性；六是以清单格式明确送审结算的内容，严格督促施工单位规范报送，解决审核中资料不齐导致结算拖延的问题。
（三）注重监督防风险，立足服务做参谋
一是突出重点，有序开展项目审计工作。根据公司土地房屋资产较大、招商引资多、建设任务重等特点，按照公司重点工作和市审计局年度内审工作要点，制定计划报公司党委（董事会）审议后实施，确保计划合理科学。先后开展内控制度建立及执行情况、建设管理、房屋资产管理、财务管理、土地管理、招商引资管理、“甲供材”采购、“三公经费”、经济审计等专项审计（调查）项目，日常开展概算、预算、限价、结算审核等造价审核工作，组织17个项目工程结算“二审”。
二是加强日常审核监督，提供专业咨询服务。结合法务工作，充分参与公司项目招标文件、招标限价、各类合同等内容的审核和会签，以及招商引资、物业管理、法律诉讼、工程开标、优惠政策兑现等事项的监督和审核，根据国家、地方法律法规以及公司相关管理制度及流程提出审核意见和建议，有效服务公司决策，防范生产经营风险和外部检查风险。
（四）注重监管严复核，规范中介保质量
加强中介机构管理，强化过程质量控制。一是制定中介机构管理制度，加大管理和考核力度，在原有机构库的基础上，扩充信息化建设、造价咨询等常用机构库，同时淘汰部分不适用的机构。二是强化过程控制，内审人员全程参与委托第三方事务所实施的项目，每两周召开一次审中沟通会，及时解决审计过程中遇到的困难。三是严格审核审计方案和审计报告，审计方案经内审部充分讨论形成后，报协管内审领导和董事长批准后实施；审计报告充分征求意见后，由协管内审领导和董事长审签后印发。四是建立分级复核制度，审计过程中层层复核，落实审计人员、审计组长（主审）、部门负责人质量控制责任。
（五）注重整改建台账，成果共享促合力
一是建立审计问题整改台账。对审计发现问题实施清单化动态管理，建立内部审计发现问题及整改台账，落实专人负责汇总和销项。二是落实整改责任。以公司名义及时发出整改通知，制定整改措施，明确整改责任部门、责任人和完成时限，及时推进审计问题整改工作。三是探索与纪检监察部门联合监督，成果共享。内部审计发现的问题抄送纪检监察部、监事办，充分发挥监督合力，提高内部效率，避免重复监督，探索将招商引资、建设项目等作为合力监督项目。
（六）注重管理强团队，凝心聚力提效率
一是争取公司领导对内审部编制和人员的支持，设立了法务、工程审计、财务审计等9个岗位编制。二是建立部室规矩，落实责任分工，提出“四讲、四实、三新、一强、一优”的工作要求，实行AB角管理，坚持工作例会和留痕制度，日常工作注重培养和发展支部后备力量，坚持“把党员培养成骨干、把骨干发展成党员”理念，经常与职工交心谈心，正确引导。三是积极组织人员参加培训，开展内部审计专项培训，派员参加市内部审计协会业务培训，派员参加市审计局补交党费专项审核项目、区县领导干部经济责任审计等实战培训，提高实战能力。四是组织开展内审课题研究，探索和改进内部审计方法，组织撰写了3篇市内审协会课题论文。
二、以绩效为导向，审计工作成效显著
（一）立足“三个完善”，促进公司形成较为完善的内控体系
一是完善流程管理。内审部组织人员将公司内部制度提炼总结为制度流程图，提出的《公司内部控制流程建议方案》，使制度更加直观生动，一目了然，成为公司领导决策和各业务部门参考重要的工具参考书。
二是完善分类授权。提出的“分类限额分级授权管理”建议，得到了公司党委的高度重视，下发了关于简化审批流程提高运行效率的通知，有力促成公司修订完善了各项制度，简化审批流程。
三是完善制度体系。截至2019年底，公司已修订完善财务管理、招商引资、商务接待、工程造价、资产管理等方面制度27项，正在修订的制度近20项，从而进一步优化了公司内部控制体系，有效提高行政效率，促进巡视、审计发现问题的整改。
（二）通过“三个持续”，有效服务公司经营管理
一是通过持续建言献策，有效服务了领导决策。内审部日常开展合同审核、招商引资政策审核、提供法律咨询意见等，积极建言献策，服务领导决策，得到公司主要领导高度肯定，多次在大会上表扬内审部敢于担当，发挥参谋作用好，促进公司规范化管理。
二是通过持续业务咨询，有效推进了重点工作。为业务部室提供咨询建议，公司各部门充分信赖内审部，工程建设、招商引资、招标限价、大额费用支付等业务活动，均由内审部会签或提供咨询意见，促进园区重点工作目标的完成。
三是通过持续防范风险，有效规范了业务管理。围绕公司重点工作任务和高风险重点业务领域开展专项审计（调查），找准问题，防范风险，提出完善改进建议36项，形成审计专报4篇，有效防范了公司招商引资和经营管理中存在的风险。
（三）实现“五个目的”，项目审计成效显著
一是摸清了家底。掌握了公司房屋、土地资产、招商引资、建设管理、融资管理等基本情况，建立台账并动态更新。
二是规范了管理。发现了管理中存在的问题，提出审计建议，进一步促进了规范房屋、土地、工程项目等管理，并在日常工作中坚持会签机制，持续监督，规范运营。
三是节约了工程投资。完成概算审核、预算审核、限价审核、结算审核等各类造价审核工作237项，审减工程投资约6.59亿元，得到公司主要领导肯定。
四是规范了中介机构管理。形成较为完善的管理体系，提高了审核质量和审核效率。
五是妥善处理了部分历史遗留问题。从法务、财务、工程等方面解决公司国威项目投资协议系列纠纷，拖欠租金纠纷等历史遗留难题，减少了社会矛盾和法律纠纷。
（四）创新思路解决工程项目结算疑难问题，有效节约工程投资
完成富士康厂房合同包一、达丰F1、2系列等结算审核项目41个，送审金额约23.56亿元，审减金额约5.83亿元，综合审减率24.75%，有效节约了工程投资，提高了审核效率，并为后续相关项目结算奠定基础。其中：完成110KV富士康专用站输变电工程等5个历时较长、争议较多的工程项目的结算审核工作，上述项目的特点是均历时8年左右，人员变动大；施工情况复杂，个别项目涉及两家施工单位先后进场进行施工的情况，施工方现场管理欠规范，部分签证资料不完善；项目体量较大，总计约为40万方；合同结算原则均为执行定额结算，分歧较多。富士康110KV专用站输变电工程、富士康厂房合同包一等2个工程项目送审金额约6.97亿元，审减金额约1.17亿元，审减率达16.8%；达丰（重庆）电脑生产基地二期工程等相关3个工程项目送审金额14.18亿元，审减金额4.37亿元，审减率30.8%。以上项目的审核结果得到施工单位的充分认可，形成的审计专报得到了公司主要领导的高度肯定。目前富士康4个合同包投资近14亿元的审核工作推进顺利，已接近尾声。
通过对富士康等项目2010年-2014年近7亿元“甲供材”结算专项审计，理清了历时近10年与委托方纠缠不清的结算款项，落实了“甲供材”物资去向，收回出口退税1500余万元，减少了法律诉讼纠纷，并指出了管理中存在的问题，提出了处理建议。
（五）注重团队建设，培养了一支优秀内部审计团队
部室内部风清气正，团结协作；职工积极向上，充满激情，敬业精业，增强了团队凝聚力和战斗力，部室培养发展了1名员工预备党员，1名党员发展对象，2名入党积极分子。通过内外部培训，参加项目实战、公文写作培养等努力，内部审计人员的专业能力、执业水平和综合能力得到较大提升。2018年、2019年有2个项目获得公司专项工作考核奖；内审人员1名员工通过高级审计师评审，3名员工被评为公司年度优秀员工，1名通过注册会计师考试；向内审协会报送论文2篇分别获得三等奖和二等奖。在今年全国开展的2017-2019年内部审计“双先”推荐评选中，我部1名同志被推荐为全国内审工作先进个人，内审部被推荐为全市内审工作先进集体。
要搞好内审工作，关键是领导重视，这是内部审计生存和发展的基础环境；核心是增值服务，通过审计发现的问题，建章立制，规范管理，防范风险；方法是强化监督，突出审计重点，找准病症（问题），弄清病因，开出药方（建议）；保障是配强人员，规范审计行为，提高审计质量；难点是成果运用，部分单位对内审问题的整改不够重视，使用干部时较少参考审计报告的问题和评价等。
面对新时代下的挑战，尽管还存在数字化审计方法开展不够、部分审计人员审计能力有待提升、审计质量有待进一步提高等问题，但我们有信心、有毅力，攻坚克难、与时俱进，以此不断提供高质量的审计监督和服务，持续为西永园区和公司发展保驾护航。