完善内控体系 打造监管闭环
浦发集团 瞿臻贇
内部控制体系是现代企业持续经营发展中无法绕开的重要事宜，通过实施内控程序，有助于提高企业经营的效率和效果、提升企业资产管理的安全性、增强企业会计信息的真实完整性、确保经营方针的贯彻执行。因此，浦发集团按照区委、区政府“四高战略”布局和国资国企“四个务必”定位和“对标发力、提质增效”的要求，积极构建健全完备的内控体系，努力打造一个涉及事前预防、事中监管和事后检查的监管闭环，为集团各项业务的运转与发展提供支撑保障。
一是优化内控环境，增强内控意识。内控是一种手段和方式，最终的效果还是要看实际的执行情况，要想建立健全内控体系并发挥预期的成效，就应该注重内控环境优化，营造良好的内控氛围。浦发集团通过对各级职工进行内控制度和内控手册讲解，使职工正确认识内控管理对企业健康发展的重要作用，逐步提升员工的内控管理意识、风险意识和合规意识；在权责分配方面，浦发集团明确各职能部门的权责，并将内控制度中控制措施落实到具体的岗位职责中，使每一位员工都能参与到内控管理的工作中，保证每一个控制节点都能够实现专人、专业、专职负责，使内控工作发挥应有的作用，帮助集团公司更好地发展。
二是完善内控制度，建立风险评估机制。企业现行的内控制度是否完善关系到具体工作的开展，浦发集团通过对自身实际经营状况和运营能力的梳理分析，并结合市场以及未来的发展规划，在内控制度的完善过程中规避相应的风险，兼顾成本和效率的关系，使集团制订的制度更具有科学性、适用性以及可持续性。同时，浦发集团逐步建立起风险评估机制，对经营过程中各个环节可能存在的风险进行全面评估。通过分析集团公司经营过程中各类风险发生的概率和可能造成的损失，对风险进行划分并制定不同的应对措施。对于在承受范围内的风险，及时对相关内控制度予以完善；对于重大的经营风险，还将进一步制订详细的应对策略，以便在风险出现时及时地做出应对处理，最终降低风险可能带来的经济损失。
三是打造监管闭环，促进内控体系良性运行。若想更好地建设企业内部控制体系，使其良性运行，发挥预期的管控效果，企业必须对内控管理的实施情况进行监督。浦发集团充分发挥内部审计监督职能，通过实施各项常态化的审计工作对内部控制的执行情况进行监督，对内部控制实施效果进行分析，及时发现内控制度中的缺陷、评价控制活动的有效性，并进一步采取针对性的措施予以完善，而对相关问题不断发现和解决完善也是自身内控体系不断提升的过程，逐渐形成一个良性循环。
建立并不断完善企业的内控体系，是企业在未来发展之中所面临的一项重要课题，企业的内控体系对于现代化企业的管理有着巨大的积极作用。在内控体系运行的过程中，浦发集团将持续注重内控环境的优化、结合实际完善内控制度、建立科学合理的风险评估体系、发挥内部审计监督职能，实现集团公司健康平稳发展。